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中石大京審〔2018〕3號(hào)

中國(guó)石油大學(xué)（北京）

關(guān)于印發(fā)《內(nèi)部控制評(píng)價(jià)與監(jiān)督辦法》的通知

校屬各部門(mén)、單位：

《內(nèi)部控制評(píng)價(jià)與監(jiān)督辦法》經(jīng)2018年第25次校長(zhǎng)辦公會(huì)審議通過(guò)，現(xiàn)將印發(fā)給你們。請(qǐng)認(rèn)真貫徹執(zhí)行。

中國(guó)石油大學(xué)（北京）

2018年11月9日

內(nèi)部控制評(píng)價(jià)與監(jiān)督辦法

第一章 總則

第一條 為加強(qiáng)和規(guī)范學(xué)校內(nèi)控控制評(píng)價(jià)和監(jiān)督工作，提高風(fēng)險(xiǎn)防范能力，提升學(xué)校管理水平，促進(jìn)學(xué)校持續(xù)、健康、科學(xué)發(fā)展，根據(jù)《財(cái)政部關(guān)于全面推進(jìn)行政事業(yè)單位內(nèi)部控制建設(shè)的指導(dǎo)意見(jiàn)》(財(cái)會(huì)〔2015〕24號(hào))、《教育部直屬高校經(jīng)濟(jì)活動(dòng)內(nèi)部控制指南（試行）》（教財(cái)廳〔2016〕2號(hào)）和《中國(guó)石油大學(xué)（北京）全面推進(jìn)學(xué)校內(nèi)部控制建設(shè)工作實(shí)施方案》（中石大京審〔2016〕4號(hào)），結(jié)合學(xué)校實(shí)際，制定本辦法。

第二條 學(xué)校內(nèi)部控制評(píng)價(jià)，是指學(xué)校自行對(duì)自身內(nèi)部控制建立和執(zhí)行情況的有效性進(jìn)行評(píng)價(jià)，形成評(píng)價(jià)結(jié)論，并出具評(píng)價(jià)報(bào)告的過(guò)程。

第三條 學(xué)校內(nèi)部控制監(jiān)督，是指學(xué)校對(duì)內(nèi)部控制建立和實(shí)施情況進(jìn)行的監(jiān)督。

第二章 組織機(jī)構(gòu)

第四條 成立中國(guó)石油大學(xué)（北京）內(nèi)部控制評(píng)價(jià)工作組，接受中國(guó)石油大學(xué)（北京）內(nèi)部控制建設(shè)工作領(lǐng)導(dǎo)小組的領(lǐng)導(dǎo)，負(fù)責(zé)組織實(shí)施學(xué)校內(nèi)部控制的評(píng)價(jià)工作。工作組組長(zhǎng)由協(xié)管審計(jì)處（內(nèi)控辦公室）的校領(lǐng)導(dǎo)擔(dān)任，成員包括紀(jì)檢監(jiān)察、財(cái)務(wù)、審計(jì)部門(mén)負(fù)責(zé)人。

內(nèi)部控制評(píng)價(jià)由審計(jì)處牽頭，內(nèi)部控制辦公室負(fù)責(zé)組織內(nèi)部控制評(píng)價(jià)方案制定、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估認(rèn)定、出具報(bào)告等工作。

第五條 校屬各部門(mén)、單位根據(jù)教育部和學(xué)校的相關(guān)要求，負(fù)責(zé)組織實(shí)施本單位的內(nèi)部控制體系建設(shè)、內(nèi)控自查、自我評(píng)價(jià)等工作。

第三章 評(píng)價(jià)內(nèi)容

第六條 內(nèi)部控制評(píng)價(jià)應(yīng)對(duì)內(nèi)部控制有效性進(jìn)行評(píng)價(jià)，內(nèi)部控制有效性包括內(nèi)部控制建立的有效性和內(nèi)部控制執(zhí)行的有效性。

(一)對(duì)內(nèi)部控制建立有效性進(jìn)行評(píng)價(jià)，主要考慮以下方面：

1.合法合規(guī)性。內(nèi)部控制建立是否符合《行政事業(yè)單位內(nèi)部控制規(guī)范（試行）》和《教育部直屬高校經(jīng)濟(jì)活動(dòng)內(nèi)部控制指南（試行）》及國(guó)家相關(guān)法律、法規(guī)要求。

2.全面性。內(nèi)部控制的建立是否覆蓋了學(xué)校及所屬單位的所有經(jīng)濟(jì)活動(dòng)、經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的全過(guò)程、所有內(nèi)部控制關(guān)鍵崗位、各相關(guān)部門(mén)及工作人員和相關(guān)工作任務(wù)。

3.重要性。內(nèi)部控制的建立對(duì)重要經(jīng)濟(jì)活動(dòng)和經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的重大風(fēng)險(xiǎn)是否給予足夠關(guān)注，并建立相應(yīng)的控制措施；是否重點(diǎn)關(guān)注了學(xué)校的各關(guān)鍵部門(mén)和崗位、重大政策落實(shí)、重點(diǎn)專(zhuān)項(xiàng)執(zhí)行和高風(fēng)險(xiǎn)領(lǐng)域。

4.適應(yīng)性。內(nèi)部控制的建立是否根據(jù)國(guó)家相關(guān)政策和學(xué)校經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的調(diào)整以及自身?xiàng)l件的變化，適時(shí)調(diào)整內(nèi)部控制的關(guān)鍵控制點(diǎn)和控制措施。

(二)對(duì)內(nèi)部控制執(zhí)行有效性進(jìn)行評(píng)價(jià)，主要考慮以下方面：

1.各個(gè)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)控制在評(píng)價(jià)期內(nèi)是否按規(guī)定運(yùn)行。

2.各個(gè)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)控制是否得到持續(xù)、一致的執(zhí)行。

3.相關(guān)內(nèi)部控制機(jī)制、內(nèi)部管理制度、崗位責(zé)任制、內(nèi)部控制措施是否得到有效執(zhí)行。

4.執(zhí)行業(yè)務(wù)控制的相關(guān)人員是否具備必要的權(quán)限、資格和能力。

第四章 工作程序與評(píng)價(jià)方法

第七條 內(nèi)部控制評(píng)價(jià)的工作程序包括：

（一）內(nèi)部控制評(píng)價(jià)工作組作出實(shí)施年度內(nèi)部審計(jì)評(píng)價(jià)的決定；

（二）組成內(nèi)控評(píng)價(jià)項(xiàng)目組；

（三）制定內(nèi)控評(píng)價(jià)工作方案；

（四）組織學(xué)校各單位進(jìn)行內(nèi)部控制自我評(píng)價(jià)；

（五）在各單位自我評(píng)價(jià)基礎(chǔ)上，實(shí)施現(xiàn)場(chǎng)測(cè)試等工作；

（六）認(rèn)定內(nèi)部控制的缺陷以及風(fēng)險(xiǎn)的類(lèi)型、程度等；

（七）匯總評(píng)價(jià)結(jié)果；

（八）編制《內(nèi)部控制評(píng)價(jià)報(bào)告》；

（九）內(nèi)部控制評(píng)價(jià)工作組審定《內(nèi)部控制評(píng)價(jià)報(bào)告》。

第八條 內(nèi)控評(píng)價(jià)項(xiàng)目組是具體承擔(dān)內(nèi)部控制評(píng)價(jià)任務(wù)的臨時(shí)機(jī)構(gòu)，組長(zhǎng)為內(nèi)控辦公室主任，結(jié)合學(xué)校實(shí)際情況和當(dāng)年評(píng)價(jià)要點(diǎn)，成員由學(xué)校監(jiān)察、財(cái)務(wù)、資產(chǎn)、科技、審計(jì)及其他部門(mén)熟悉情況的業(yè)務(wù)骨干組成，可根據(jù)需要聘請(qǐng)校內(nèi)、校外專(zhuān)家或委托社會(huì)中介機(jī)構(gòu)對(duì)學(xué)校內(nèi)部控制情況進(jìn)行評(píng)價(jià)。

第九條 內(nèi)控評(píng)價(jià)工作組對(duì)被評(píng)價(jià)部門(mén)進(jìn)行現(xiàn)場(chǎng)調(diào)查，可以綜合運(yùn)用個(gè)別訪(fǎng)談、調(diào)查問(wèn)卷、專(zhuān)題討論、實(shí)地查驗(yàn)、統(tǒng)計(jì)抽樣、穿行測(cè)試和比較分析等方法進(jìn)行。內(nèi)控評(píng)價(jià)工作組應(yīng)當(dāng)充分收集被評(píng)價(jià)部門(mén)內(nèi)部控制設(shè)計(jì)與運(yùn)行情況的證據(jù)，規(guī)范填制評(píng)價(jià)工作底稿，研究分析內(nèi)部控制的缺陷和風(fēng)險(xiǎn)。

第十條 內(nèi)部控制風(fēng)險(xiǎn)的認(rèn)定，以日常監(jiān)督和專(zhuān)項(xiàng)監(jiān)督為基礎(chǔ)，結(jié)合年度內(nèi)部控制評(píng)估，由內(nèi)部控制辦公室進(jìn)行綜合分析審核后，提交內(nèi)部控制評(píng)價(jià)工作組予以最終認(rèn)定。

第十一條 內(nèi)部控制評(píng)價(jià)工作原則上每年進(jìn)行一次，以每年12月31日為年度內(nèi)部控制報(bào)告基準(zhǔn)日，并于次年6個(gè)月內(nèi)形成內(nèi)部控制評(píng)價(jià)報(bào)告。當(dāng)外部環(huán)境、經(jīng)濟(jì)活動(dòng)或管理要求等發(fā)生重大變化時(shí)，應(yīng)及時(shí)對(duì)內(nèi)部控制風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行重新評(píng)價(jià)。

第五章 評(píng)價(jià)報(bào)告及運(yùn)用

第十二條 內(nèi)部控制評(píng)價(jià)工作完成后，應(yīng)當(dāng)出具《內(nèi)部控制評(píng)價(jià)報(bào)告》。評(píng)價(jià)報(bào)告包含以下內(nèi)容：

（一）真實(shí)性聲明；

（二）評(píng)價(jià)工作總體情況；

（三）評(píng)價(jià)依據(jù)；

（四）評(píng)價(jià)范圍；

（五）評(píng)價(jià)程序和方法；

（六）風(fēng)險(xiǎn)及其認(rèn)定；

（七）風(fēng)險(xiǎn)整改及對(duì)重大風(fēng)險(xiǎn)擬采取的控制措施；

（八）評(píng)價(jià)結(jié)論、意見(jiàn)、建議等。

第十三條 評(píng)價(jià)報(bào)告應(yīng)提交學(xué)校負(fù)責(zé)人和內(nèi)部控制歸口管理部門(mén)，內(nèi)部控制歸口管理部門(mén)及相關(guān)部門(mén)應(yīng)根據(jù)評(píng)價(jià)報(bào)告及時(shí)組織整改，整改情況將納入下次評(píng)價(jià)范圍。

第十四條 學(xué)校應(yīng)逐步建立內(nèi)部控制評(píng)價(jià)報(bào)告公開(kāi)制度，以適當(dāng)方式披露內(nèi)部控制相關(guān)信息，更好地發(fā)揮信息公開(kāi)對(duì)內(nèi)部控制建設(shè)的促進(jìn)和監(jiān)督作用。

第十五條 內(nèi)部控制辦公室對(duì)內(nèi)部控制評(píng)價(jià)的有關(guān)文件資料、工作底稿、內(nèi)部控制評(píng)價(jià)報(bào)告、整改監(jiān)督材料等應(yīng)妥善保管、及時(shí)辦理歸檔。

第六章 內(nèi)部控制監(jiān)督

第十六條 學(xué)校內(nèi)部控制監(jiān)督工作主要由監(jiān)察部門(mén)和審計(jì)處組織實(shí)施。

第十七條 學(xué)校監(jiān)察部門(mén)根據(jù)學(xué)校實(shí)際情況和部門(mén)職能，確定監(jiān)督方法和范圍，以日常監(jiān)督和全面監(jiān)督相結(jié)合的方式對(duì)內(nèi)部控制體系的建立完善情況、內(nèi)部控制規(guī)范的實(shí)際執(zhí)行情況進(jìn)行檢查，及時(shí)發(fā)現(xiàn)問(wèn)題并提出改進(jìn)建議，對(duì)整改工作進(jìn)度遲緩、改進(jìn)措施不到位的單位，應(yīng)督促其調(diào)整改進(jìn)，造成學(xué)校重大損失的嚴(yán)肅追究相關(guān)單位和人員的責(zé)任。

第十八條 審計(jì)處根據(jù)年度審計(jì)工作計(jì)劃或校領(lǐng)導(dǎo)要求，選取單位層面或某一業(yè)務(wù)層面進(jìn)行內(nèi)部控制專(zhuān)項(xiàng)審計(jì)或?qū)ｍ?xiàng)調(diào)查，同時(shí)，可結(jié)合財(cái)務(wù)收支審計(jì)、領(lǐng)導(dǎo)干部經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)等工作對(duì)被審計(jì)單位或部門(mén)進(jìn)行內(nèi)部控制審計(jì)。

第七章 附則

第十九條 本規(guī)定由審計(jì)處負(fù)責(zé)解釋。

第二十條 本規(guī)定自發(fā)布之日起施行。